01
About Us
關於我們
W總合會計office 是位於東京都杉並區高圓寺南的稅理士事務所。「稅理士」是日本的國家資格，可以代客戶製作及提交稅務申報書、代表客戶應對稅務調查，並提供稅務諮詢——大致相當於香港執業會計師在稅務方面的角色。
事務所有香港人職員常駐，可以用廣東話及英語直接溝通。日本的稅務制度用詞艱深，即使日文流利的人也未必看得懂國稅廳的文件。我們希望香港客戶不需要為語言而卻步，可以把心思放在真正重要的判斷上。
由住在日本的個人報稅、開公司，到人在香港但在日本持有物業的租金申報與退稅，我們都可以由頭到尾跟進。
Representative Profile — 代表稅理士
代表稅理士
渡邊 巧
Takumi Watanabe, Tax Accountant
稅理士登錄番號 152521／東京稅理士會 杉並支部
早稻田大學 政治經濟學部 經濟學科 畢業同年進入信金中央金庫，派駐名古屋分行。透過金融機構的實務，掌握企業財務與資金調度的基礎。
轉為職業拳擊手，同時經營流動小食車在職期間開始打拳，其後辭去禁止兼職的工作轉為職業拳手。一邊在愛知縣、靜岡縣經營大阪名物墨魚燒的流動小食車維生，一邊向世界賽進發。在新人王錦標賽中連勝中日本、西部日本、西日本，取得西軍代表資格，但於全日本新人王決定戰以判定落敗。考慮到賽事期間眼窩底骨折所需的康復時間與年齡，決定退役。
進入會計事務所先後任職於兩間會計事務所，其後取得稅理士資格。廣泛累積稅務與會計的實務經驗。
創立 W總合會計office累積18年實務經驗後，於東京都杉並區高圓寺南獨立開業。以「誠實與專業」為軸心，由個人、法人到相續全面支援。
18年
實務經驗Experience
10個月
相續稅的申報期限Inheritance
3語言
廣東話・英語・日語Languages
1個工作天
查詢的回覆時間Response
02
Reason
為甚麼選擇我們
廣東話・英語可以直接溝通
香港人職員常駐，不需要靠翻譯軟件或者朋友幫手。稅務的判斷往往差之毫釐，能夠用母語準確表達自己的情況，本身就是一種保障。
熟悉在日港人的實際情況
副業要不要報稅、開日本公司的時機、香港的樓與戶口如何在日本申報、代購與轉售的所得如何處理——這些都是我們日常處理的問題，不需要由零開始解釋。
非居住者的物業稅務
人在香港、樓在日本的客戶，我們可以擔任納稅管理人，代辦確定申告與退稅。租金被預扣的20.42％，很多情況下可以透過申報取回一部分。
逐件報價，負得起責任
我們不設劃一的價目表。同樣的規模，交易件數與資料整理的程度不同，工作量可以相差幾倍。我們會先了解情況，決定範圍與分工，然後分項列明報價。報價免費，開始之後亦不會在沒有事先說明的情況下加收。
03
Service
服務內容
我們按客戶的居住地分為兩大類服務。您可以先看看自己屬於哪一邊。
A. 住在日本的香港人 For residents in Japan
確定申告（個人報稅）
自由工作者、個人事業主、有副業的受薪人士、收租業主等。由記帳到製作申報書及電子申報（e-Tax）一併處理，並協助檢查有沒有遺漏可以扣減的項目。
公司設立後的稅務
在日本開公司之後，青色申告的申請、役員報酬的決定、社會保險等手續，很多都以「成立後3個月內」為限期。錯過了就無法補回，建議盡早處理。
法人顧問・決算申報
每月記帳、巡迴監查、稅務諮詢，以及年度的決算書與法人稅・消費稅申報。會先了解公司的情況再個別報價。
香港資產的日本申報
成為日本居住者後，香港的租金收入、股息等可能需要在日本申報。海外戶口資料會透過 CRS 自動交換，建議及早整理清楚。
記帳代理
單據、月結單、收據處於任何狀態都可以交給我們。就算一直沒有記帳，也可以由整理資料開始。
相續稅・贈與稅
由財產評價、申報書製作到應對稅務署，一站式處理。報酬按財產的內容個別報價，申報期限為相續開始起10個月。
B. 住在香港・海外，在日本有資產或收入 For non-residents
物業租金的申報與退稅
非居住者的日本物業租金，租客為法人或個人事業者時須預扣20.42％。這只是「暫繳」，扣除折舊、管理費、固定資產稅等經費後申報，往往可以取回一部分。
擔任納稅管理人
非居住者在日本申報及納稅，必須指定納稅管理人並向稅務署申報。由稅理士擔任，客戶身在香港亦可完成整個流程，退稅款項亦可經納稅管理人收取。
出售日本物業的申報
非居住者出售日本不動產時，買方原則上要從樓價中預扣稅款，之後再透過確定申告清算。由持有到出售，我們都可以跟進。
居住者・非居住者的判定
「我究竟算不算日本的居住者？」是所有問題的起點。我們會先根據住所、居所、逗留日數、生活重心等實際情況作出判定，再整理課稅範圍。
租稅協定・雙重課稅
日本與多個國家及地區訂有租稅協定，可以調整同一筆所得被兩地課稅的情況。適用時通常需要辦理申報手續，並非自動適用。
涉及海外的相續
被繼承人與繼承人各自住在哪裡、國籍為何、居住多久，都會改變課稅財產的範圍（只限日本國內財產／全世界財產）。建議及早整理。
04
Common Cases
常見情況
以下是香港客戶最常問我們的幾個問題。如果您也有同樣的疑問，歡迎直接聯絡我們。
我在日本一邊返工一邊做副業，需要報稅嗎？
關鍵數字是20萬日圓，而且是以「利潤」（收入減去經費）計算，不是營業額。超過20萬日圓就需要辦理確定申告。
要留意的是，即使在20萬日圓以下、不需要辦理所得稅的確定申告，住民稅仍然需要另行申報——這一點很多人都不知道。
我移居日本後，香港的樓、股票、銀行戶口要怎樣處理？
先要確認您在日本稅法上屬於哪一個身分。從香港來日不久的人，多數屬於「非永住者」（外國籍，而且過去10年之內在日本有住所・居所合計5年以下）。這個身分之下，海外所得只有在日本支付的部分及匯入日本的部分才需要課稅。
但一旦超過5年，就會變成全世界所得都要課稅。另外，海外戶口的資料會透過 CRS（共同匯報標準）自動交換給日本國稅廳，建議在身分轉換前就整理好全盤情況。
我住在香港，但在日本有樓收租。租金被扣了兩成，可以取回嗎？
很多情況下可以。租客是法人或個人事業者時，須從租金中預扣20.42％並繳交國庫。但這只是「暫繳」——實際的不動產所得，是租金收入減去固定資產稅、折舊、管理費、維修費、保險、貸款利息等經費之後的金額。
由於預扣的20.42％往往高於實際應繳稅額，透過確定申告取回多繳稅款的情況並不罕見。「已經被扣稅所以不用申報」這個想法，反而會令自己蝕底。
我在日本入貨，賣回香港收港幣。這樣日本會課稅嗎？
會。這是最多人誤解的地方。
「海外支付所以日本不課稅」這個說法，只適用於屬於「國外源泉所得」的情況。而入貨、包裝、寄件的安排如果是在日本境內進行，這就是「在日本經營的業務」，利潤屬於事業所得，即使買家在香港、即使以港幣入香港戶口，日本都會就全額課稅，跟有沒有匯款回日本無關。
另外，即使把營業額記在香港公司名下，如果您實質上控制該公司，還可能觸發外國子公司合算稅制；您在日本的活動亦可能被視為香港公司的常設機構（PE）。
畀咗訂金開發軟件，之後對方失蹤／交出嚟嘅嘢完全用唔到。可以當費用扣稅嗎？
照原樣的話，不可以。付款當刻，那筆錢在帳上仍然是「前渡金」或「軟件」等資產，要轉為損失，必須另有「損失已經確定」的事實。
而且靠形式標準（停止交易滿一年）撇帳的規定只適用於應收帳款，訂金並不適用，所以要自行證明「全額明顯無法收回」。實務上會用到向警察報案（被害届）、催告的紀錄、合約與匯款證明、交付的成果物本身等證據。
另外經常被問到的是消費稅——損害並不會產生退稅。損失是法人稅的世界，不是消費稅的世界。
我想在日本開公司，幾時應該找稅理士？
答案是成立之後馬上。
青色申告承認申請書、役員報酬的決定、消費稅相關的申報、社會保險及勞動保險的手續——很多都以「成立後2至3個月內」為限期，而且過期就無法補回。例如青色申告的申請一旦錯過，該年度就無法享受最高65萬日圓的特別扣除。
我們可以由設立後的時間表開始，一步步跟進。
05
Fee
收費
本事務所不設劃一的價目表，收費會根據實際承辦的工作範圍逐件報價。所有金額均為未連消費稅的價格（日文寫作「税抜」），日本現時的消費稅為10％。報價免費。
Our Approach — 收費的考慮方式
同樣的營業額、同樣的遺產總額，工作量也可以相差幾倍。交易的件數、資料整理的程度、需要判斷的稅務論點多少，全部都會影響實際要花的時間。與其先給一個未必符合實情的金額，我們寧願先了解您的情況，再提出一個負得起責任的價錢。
首次諮詢及報價均為免費。確認金額並同意後才正式開始，查詢階段不會產生任何費用。
決定收費的四個因素
01 承辦的範圍
哪些由本事務所處理，哪些由您或公司內部處理。分工可以商量，因此收費亦可以配合您的預算調整。
02 工作量
交易的件數、資料整理的程度、有沒有記帳、每月需要跟進的頻率。我們看的是實際要動手的份量，不是營業額的大小。
03 難度與專業性
消費稅的判定、跨境稅務（居住者身分、租稅協定、外國子公司合算稅制）、非上市股份與不動產的評價等需要專業判斷的論點。
04 時間上的要求
距離申報期限還有多少時間。如果需要優先處理，我們會一併說明。
由查詢到報價，三個步驟
01
了解您的情況
行業或家庭的狀況、規模、人數、資料的狀態、希望的時間，我們會先問清楚，整理出需要做的工作。
02
決定範圍與分工
承辦到哪個範圍，我們會以日後可以翻查的形式一起確認清楚。
03
提出金額
根據範圍，分項列明後提出金額。確認並同意後才正式開始。
開始之後，我們不會在沒有事先說明的情況下改動金額。如果工作範圍與最初的預想有出入，我們一定會在動手之前再跟您商量，重新報價。
請按諮詢的類別切換分頁
Corporate — 法人顧問・申報（未連稅）
Plan 01 — 專注本業方案
以記帳代理、巡迴監查、稅務申報為中心，把會計事務整批交給我們的方案。讓您從繁瑣的事務中解放出來，專注本業。已包含記帳代理。
適合由創業期開始、不想自己處理會計事務的公司。大部分客戶選用這個方案。
記帳代理
日常交易的記帳可以全部交給我們。
稅務諮詢
會計、稅務方面的疑問可隨時查詢。
決算報告書製作
製作決算書一式。
法人稅・消費稅申報
由申報書製作到電子申報全部處理。
各種申報書的製作・提交
向稅務署等提交的各種申報書。
年末調整
對應員工的年末調整。
各種支付調書（法定調書）
製作支付調書及法定調書。
源泉徵收稅的繳納事務
繳款書製作等繳納事務。
Direct 繳納事務
對應直接繳納的手續。
收費的組成
報價分為三部分，清楚列明
每月顧問報酬
每月的記帳、巡迴監查、稅務諮詢等，日常的同行支援。
月費稅務文件・決算書類製作報酬
決算書一式，以及法人稅、消費稅等申報書的製作。
年1次年末調整・支付調書製作報酬
員工的年末調整，以及法定調書（支付調書）的製作。
年1次我們會分成這三部分列明，讓您清楚知道每一項的金額。不會只講一個總數而看不到內容。簽約之前，我們亦會一併說明全年總額的預計。
Plan 02 — 月次監查方案
達到一定規模的公司，我們建議在公司內部設置會計總務負責人。記帳由公司內部處理，本事務所每月進行巡迴監查，並支援至決算及申報。
同時協助指導及培訓公司內部的會計人員，支援會計體制的內製化。服務水平與「專注本業方案」同等。這個規模如同時需要記帳代理，我們會先了解交易量再另行報價。
Plan 03 — 財務顧問方案
在專注本業方案的內容之上，每月進行財務分析、資金周轉管理與經營建議的方案。對應月次試算表的檢視與經營數字的解說、預算實績管理、資金周轉表的製作、金融機構對應與融資諮詢，以及中期經營計劃的策劃支援。
以數字支持經營判斷的同行型支援。適合希望超越顧問稅理士的框架，作為社長參謀深入參與經營的客戶。由創業期的成長支援，到穩定期的收益改善與財務體質強化都可對應。
法人的顧問報酬不設劃一價目表，逐間公司個別報價。我們會先了解公司的實際情況，決定方案與承辦範圍，然後才提出金額。
請用 LINE 或電郵，附上以下資料向我們查詢。大概的數字就可以了。如果手上有最近一期的決算書，讓我們看一看是最準確的做法。
希望您告知的內容
亦可透過下方的查詢表格聯絡我們。原則上一個工作天內回覆。
※ 報酬會分為「①每月顧問費（月額）②稅務文件・決算書類製作報酬 ③年末調整・支付調書製作報酬」三部分列明，全部為未連稅價格。
※ 月費不論簽約時期，一律由該事業年度的開始月份起計。
※ 開始之後，我們不會在沒有事先說明的情況下改動金額。
Individual — 個人・個人事業主的確定申告
Individual Tax Return — 個人的確定申告
由記帳到申報書的製作與提交，一站式支援。防止扣除項目的遺漏，以合理的申報把實收金額最大化。
個人・個人事業的費用不設劃一價目表，會先了解您的情況再個別報價。報價免費。
個人・個人事業主的確定申告，我們不設劃一的價目表，而是逐位客戶個別報價。即使同一行業，交易件數與資料的整理程度不同，工作量也會相差很遠。
請用 LINE 或電郵，附上以下資料向我們查詢。大概的數字就可以了。
希望您告知的內容
亦可透過下方的查詢表格聯絡我們。原則上一個工作天內回覆。
可以配合您的預算調整
收費按實際的工作量而非營業額決定。我們會一起商量由我們處理到哪個範圍，因此可以配合您的預算靈活調整。
例如由您把交易明細整理成 Excel 等，部分工作自行處理的話，我們會相應調低收費。當然，把單據・存摺全部交給我們處理亦沒有問題（報價會包含記帳代理）。
對應的內容
| 記帳代理（由單據・存摺入帳） | ✓ |
| e-Tax 電子申報代辦 | ✓ |
| 扣除項目的最佳化建議 | ✓ |
| 申報書副本的交付 | ✓ |
| 申報相關的諮詢（面談・電郵） | ✓ |
| 消費稅申報・轉讓所得（不動產・股票等） | 另議 |
主要對應的情況
自由工作者・副業／攝影師／餐飲店東主／美容師／物業出租（業主）／網店・轉售／一人親方・建造業／整體・治療師／直播主・YouTuber／音樂人／拳擊手・格鬥家等運動員／年金・受薪人士的退稅申報／不動產・股票的轉讓 ── 不論行業或情況，歡迎先行諮詢。
※ 如業務規模達到法人水平（律師・開業醫生等），則按法人相同的方式報價。
※ 日文版另有各行業的詳細報稅指南，歡迎參閱日文版專欄。
Inheritance & Gift — 相續稅・贈與稅申報
相續稅、贈與稅的申報，由財產評價、申報書的製作到應對稅務署，一貫地支援。報酬會先了解財產的內容與繼承人的情況，再個別報價。
Our Approach — 相續的收費
相續稅申報的工作量，取決於財產的內容，而不是遺產的總額。只有存款的相續，跟涉及十幾筆土地、非上市股份、共有名義的相續，評價所需的功夫完全不同。按總額乘一個固定百分比雖然簡單，但往往與實情不符，所以我們選擇先了解內容再報價。
申報期限是由相續開始起10個月。掌握財產與遺產分割的協議往往需要時間，建議及早諮詢。諮詢及報價免費。
知道多少講多少就可以。告知以下內容，我們就可以先給您一個報酬的大概範圍。
希望您告知的內容
亦可透過下方的查詢表格聯絡我們。原則上一個工作天內回覆。
對應業務
相續稅申報書的製作
由申報書一式的製作到提交，全部對應。
財產評價
不動產、自家公司股份、有價證券等的適當評價。
遺產分割的支援
分割方案的建議與稅額試算。
書面添付制度的對應
有助降低稅務調查的風險。
贈與稅申報
對應曆年贈與及相續時精算課稅。
生前對策・相續稅試算
及早規劃，提出可行的對策。
由諮詢到申報的流程
諮詢・
報價
準備資料・
財產評價
製作申報書・
確認
申報・
納稅
※ 繼承人的人數、不動產的件數、有沒有非上市股份或海外財產，都會影響工作量。報價時我們會逐項說明。
※ 如有海外資產，或有繼承人住在海外，課稅財產的範圍（只限日本國內財產／全世界財產）會有所不同，建議及早整理。歡迎一併諮詢。
※ 全部為未連稅價格。報價免費，確認金額並同意後才正式開始。
※ 開始之後，我們不會在沒有事先說明的情況下改動金額。可用廣東話・英語諮詢。
06
FAQ
常見問題
07
Column
稅務專欄
由代表稅理士撰寫，針對香港客戶最常遇到的課題。
香港・海外居住者的日本稅務
居住者・非永住者・非居住者的三種身分如何判定，各自的課稅範圍、國內源泉所得、納稅管理人、租稅協定，以及涉及海外的相續。
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預付了訂金卻聯絡不到對方、訂造的軟件或設計圖完全用不到。壞帳損失・除却損的條件，報案・催告信・合約與成果物等證據，以及為甚麼消費稅不會退返。
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首次諮詢及報價免費。無論是確定申告、開公司、物業租金、相續，還是「我究竟需不需要在日本報稅」這種最初階的問題，都歡迎聯絡我們。原則上會在一個工作天內回覆。
